Programma 0 Bestuur en ondersteuning

Overhead

Om u op eenvoudige wijze meer inzicht te geven in de totale kosten van de overhead voor de gehele organisatie en ook meer zeggenschap over die kosten te geven, wordt in het BBV voorgeschreven dat vanaf de Programmabegroting 2017 een apart overzicht moet worden opgenomen van de kosten van de overhead.
In de programma’s worden de kosten opgenomen die betrekking hebben op het primaire proces.

Om te kunnen vaststellen welke kosten verband houden met de sturing en ondersteuning van het primaire proces en zodoende gerekend kunnen worden tot de overhead, wordt een definitie van de overhead geïntroduceerd. De definitie voor overhead luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces.
Conform deze nieuwe voorschriften is de overhead in deze Programmabegroting centraal begroot in programma 0 onder het taakveld overhead (0.4).

De begrote overhead, na doorbelasting aan de grondexploitaties, bedraagt € 15,9 miljoen. De materiële overhead bestaat hoofdzakelijk uit ICT-kosten, de reguliere kosten van het gemeentehuis en De Reest.
In de tabel hierna is een uitsplitsing weergegeven naar de verschillende overhead gerelateerde loonkosten:

Specificatie structurele salariskosten overhead
x 1.000

Begroting

Interne en externe communicatie met uitzondering van klantcommunicatie

-422

P&O/HRM

-544

Overig (detacheringen, bovenformatief, programmamanagers, Wet Banenafspraak)

-511

Juridische zaken

-446

Leidinggevenden en managementondersteuning primair proces (hiërarchisch)

-2.240

Inkoop inclusief aanbesteding en contractmanagement

-229

Informatievoorziening en automatisering (ICT)

-1.388

Bestuurszaken en bestuursondersteuning

-567

Facilitaire zaken en huisvesting (inclusief beveiliging)

-495

Informatiebeheer (DIV)

-425

Financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie

-1.106

Samenwerkingsverband DUN

-44

Totaal salariskosten ondersteunende medewerkers exclusief doorbelasting GREX

-8.417

Overheadpercentage

De kosten van overhead kunnen worden uitgedrukt in een percentage. Het BBV schrijft voor dat hiervoor een indicator moet worden opgenomen in de begroting. Deze indicator (zie ook onderdeel BBV indicatoren) drukt de totale overheadkosten in het percentage van het totaal van de lasten exclusief toevoegingen aan reserves. In de BBV-definitie wordt elke leidinggevende voor 100% toegerekend aan de overhead.

Het overheadpercentage voor 2022 bedraagt 13%. Dit is echter niet het percentage dat wordt toegepast voor de toerekening van de overhead. Het overheadpercentage voor de kostendekkendheid van de tarieven en de doorbelasting naar de grondexploitaties is 85%. Bij de berekening van dit percentage wordt uitgegaan van de totale salariskosten verminderd met de salariskosten van medewerkers van de ondersteunende teams afgezet tegen de totale overheadkosten.

In onderstaande tabel zijn de overheadkosten afgezet tegen de totale lasten exclusief reserves conform BBV-voorschriften. In het verleden werden deze afgezet tegen de totale personeelslasten; dit hebben we in deze begroting hersteld en de vergelijkende cijfers hier op aangepast.

Overhead

2018

2019

2020

2021

2022

Salariskosten van medewerkers ondersteunende teams

7.000.000

7.300.000

7.900.000

8.200.000

7.900.000

(1)

Materiële overhead

6.000.000

5.800.000

7.500.000

7.700.000

7.600.000

(2)

Totale overhead

13.000.000

13.100.000

15.400.000

15.900.000

15.500.000

(1)(2)

Overheadpercentage

12%

12%

12%

14%

13%

(1) inclusief toerekening kosten aan GREX. Het jaar 2020 en 2021 is exclusief incidentele kosten in verband met vernieuwbouw van het gemeentehuis.

(2) na toe te rekenen activa aan taakvelden.

Deze pagina is gebouwd op 11/30/2021 11:58:27 met de export van 11/30/2021 11:43:42